23 апреля 2019         1

Самозанятые — кому это доступно по закону, налогообложение, разрешенные виды деятельности

Специальный обзор для читателей Migrant-reg.ru, среди которых есть люди работающие, есть неработающие, а есть самозанятые, либо планирующие зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина. В 2019 году новый налоговый режим становится популярным в регионах, включенных в пилотный проект, как среди россиян, так и иностранных граждан из стран Евразийского экономического союза.

Кто может зарегистрироваться самозанятым и кому придется платить по закону НПД 4%? Может ли иностранный гражданин зарегистрироваться самозанятым и выплачивать по-новому налог, меньший, чем НДФЛ пр оплате патента? Как работать без патента мигранту? Рассмотрение вопросов основано на официальных источниках: федеральном законодательстве и ответах ФНС России.

ФНС пояснила. В 2019 году зарегистрироваться в качестве самозанятого лица доступно как  гражданину РФ, так и гражданину ЕАЭС, которому надлежит предварительно обратиться  в налоговую инспекцию, чтобы получить ИНН и доступ в личный кабинет налогоплательщика.

Закон о самозанятых

В пилотном режиме происходит апробация новых норм с 01.01.2019 года в 4-х регионах страны Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан, на дату написания известно о подготовке документов о возможности вхождения в проект Ростовской области. По поручению Минфина разрабатываются предложения о внедрении практики спец.налогового режима для самозанятых граждан во всех субъектах РФ с 2020 года. В планах министерства принять соответствующие решения в период до 1 июля 2019 года.

Как было. До 2019 года понятие «самозанятость» фигурировало в социально-правовом контексте региональных программ управлений занятости населения по реализации помощи с этапа бизнес-планирования до единовременного финансирования проектов активных получателей услуги — безработных граждан, имеющих желание и профессиональный потенциал организовать собственное дело.

Как стало. Что означает  самозанятость в 2019 году — это узаконенная форма получения вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков при соблюдении условий, оговариваемых законодательством. Гражданам приходится соблюдать все ограничения: от выбора подходящей сферы деятельности, доходности проекта, до ограничений по найму сотрудников. Налоговый учёт актуален для каждого самозанятого гражданина, подходящего по критериям пп3. п.7 ст. 83 НК РФ.

Да, до текущего года законодатель трактовал предпринимательство как деятельность, соответствующую нормам ГК РФ,  и

  • направляемую на регулярное извлечение прибыли от выполнения работ и предоставления услуг, продажи товаров, от пользования имуществом;
  • ИП предприниматель должен быть зарегистрирован (смотри пункт 1 ст. 2 Гражданского Кодекса РФ).

Важное. Пунктом 70 статьи 217 Налогового кодекса предусмотрено, что граждане могут работать без регистрации в налоговых органах в качестве ИП,если

Называются самозанятыми (СЗ) граждане — физические лица, занимающиеся оговоренными законодательством видами деятельности в разрешенных сферах, не зарегистрированные ИП или юридическим лицом.

Граждане получают возможность «выйти из тени» без опасения получить претензии налоговиков, а предприниматели могут к действующему бизнесу примерить новые, наиболее выгодные налоговые ставки, чем УСН, ЕНВД или патент.

Федеральный закон о самозанятых

Что такое НПД 4%, суть ограничений

Ставка налога. Зависит  от правового статуса партнеров, работающих с налогоплательщиком

  • сотрудничество с физическими лицами даёт право на исчисление по налоговой ставке 4 % от величины полученного дохода;
  • взаимодействуя с ИП и юридическими лицами, самозанятый оплачивает налог, исчисляемый по ставке 6% от дохода.

Ограничения. Рассматриваемый режим налогообложения ограничивает гражданина, его использующего, в максимальной сумме ежегодного дохода: размер его не должен превышать 2 400 тыс. рублей в год.

Время уплата НПД 4% Налог  на профессиональную деятельность подлежит уплате ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим календарным месяцем.

Освобождение от уплаты НДФЛ 13% и НДС (исключение — НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ).

Порядок ведения деятельности СЗ лиц с текущего, 2019 года законодательно закреплен несколькими правовыми документами.

Начинаем перечислять с Федерального Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года, регламентирующего

  1. технологию регистрации СЗ;
  2. функционирование (работу) мобильного приложения «Мой налог» от ФНС;
  3. введены ограничения по недоступности рассматриваемого режима налогообложения;
  4. особенности применения налогов, страховых сборов.

Налоговым Кодексом, статьями 83, 84, 102, 217,422 предусмотрены преференции для самозанятых граждан в числе которых освобождение от уплаты

  • НДФЛ;
  • страховых взносов;
  1. регламентируется постановка на учет в ФНС;
  2. предусмотрено, что документов о начале или прекращении деятельности лиц, уплачивающих профессиональный налог в 4% в ФНС не выдаётся. При этом встать на налоговый учёт придётся.

И еще раз повторимся:

Кого считают самозанятым

Самозанятым считаются физические лица, либо ИП, соблюдающие, для начала, два основных условия

  1. не использующие труд наёмных сотрудников;
  2. с суммарным годовым доходом, не превышающим 2,4 млн.рублей.

Фактически это граждане,  выполняющие работы, либо — оказывающие услуги по заключенному гражданско-правовому договору и получающие оговоренное вознаграждение.

Из названных условий в обсуждениях в соцсетях возникают предположения, что под определение самозанятого вполне относится лицо, сдающее жильё, либо транспорт в аренду. Законодатель выносит доходы арендодателя из признания объектами налогообложения НДД по ставке 4%, т.е. не получится таким образом «уйти от налогов».

А вот может ли таксист быть самозанятым и платить налог на профессиональный доход? Действительно, в законе мы не видим ограниченного перечня профессий для самозанятых граждан в 2019 году по видам деятельности. При этом работа в такси соответствует нормам закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. И здесь любопытный момент для иностранных граждан из ЕАЭС (таксисты из Армении, Казахстана и Беларуси могут работать, уплачивая спец.налог в РФ), которые наряду с россиянами могут применять рассматриваемый режим налогообложения.

Например, что получает таксист из Армении, работающий в Москве, в Яндекс такси (как вариант) и оплачивающий налог на профессиональную деятельность: безопасную деятельность в рамках действующего российского законодательства,  возможность формировать справку о доходах для подтверждения в миграционной службе,  недоступную работающим в «тени» соотечественникам.

Рассматриваемые частные случаи, подходящие для иностранцев из ЕАЭС, которым доступно применение спец. налога в 4%, относятся к сфере оказания услуг физ.лицам для различных нужд (личных, домашних)

  • по уходу за детьми, больными и иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе;
  • репетиторство;
  • уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кто по федеральному закону не может уплачивать установленный для СЗ спец. налог: занимающиеся частной практикой адвокаты, нотариусы, управляющие (арбитражные, конкурсные), оценщики.

Обсуждение: есть 1 комментарий
  1. Юрий:

    Когда ФЗ № 422-ФЗ готовился к изданию, в качестве разрешенных видов деятельности указывались лишь работа сиделкой, репетиторство, клининг (уборка помещений).

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Читают все —>
Свежие комментарии

© 2019 migrant reg · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено